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Đánh bạc đổi thưởng:以太坊开奖网(www.326681.com)_传统审计方退场 CEX贮备证实将何去何从?

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作者 | 秦晓峰

编辑 | 郝方舟

出品 | Odaily星球日报  

随着 FTX 的溃逃,中央化平台稀奇是 CEX 的资产贮备问题备受关注。多个生意平台也陆续宣布了生意所账户地址,展示各家贮备金状态,Odaily星球日报此前曾撰文剖析(推荐阅读《剖析七大生意所资产贮备明细,谁露出了潜在风险?》)。

然则,贮备金只是提高透明度的第一步,并不能真正展示生意所的偿付能力,还应该思量生意所欠债情形(即用户存款量),出具完整的「贮备证实」。对于 CEX 而言,「贮备证实」也是抚慰人心、让用户更好地领会平台若何治理资产的主要一步。

已往几周,Binance、Crypto.com、Kucoin 等纷纷宣布了由第三方审计机构出具的「贮备证实」。然而随着 Mazars、Armanino 等机构纷纷作废加密审计营业,加密用户疑窦丛生,CEX 信托度再次引发讨论。

本文,我们将探讨,为什么传统审计机构对加密贮备证实审计避而远之?在传统审计缺位的状态下,CEX 的透明化之路事实何去何从?基于默尔克树的贮备证实,能否成为行业自救的有用途径?

一、审计公司为何放弃加密企业?

贮备证实(PoR)是什么?它是一种验证加密平台确实为其代表客户保管的数字资产提供 1: 1 支持的方式。简朴来说,若是加密平台钱包地址中贮备金大于或即是用户存款,可以证实平台资金足够,能够举行刚性兑付。

通常,加密平台会追求第三方具有着名度的审计公司举行审计,出具贮备证实。本月初,Binance、Crypto.com、Kucoin 都约请了 Mazars Group 出具「贮备证实」(注:Mazars Group 是一家全球性的审计、会计和咨询公司,确立于 1945 年,服务全球 90 多个国家)。

不外,Mazars Group 的讲述也引来了更多的争议。《华尔街日报》谈论称,Mazars 的讲述现实上是一封五页的信,而不是一份适当的审计讲述,由于其没有涉及内部财政讲述控制的有用性。最终,面临多方压力的 Mazars Group 在官网删除了审计讲述,完全住手用于加密钱币生意所的审计工具 Mazars Veritas,而且对外示意将住手与加密钱币公司的任何事情,不再出具贮备证实讲述。

无独占偶,为 FTX 美国站(FTX.US)提供审计的会计事务所 Armanino 也设计竣事加密审计营业,住手向加密公司提供财政报表审计和贮备证实讲述服务。此外,《华尔街日报》报道称,会计事务所 BDO 也设计暂停为加密钱币客户提供审计服务。现在,四大会计师事务所(德勤、安永、毕马威和普华永道)均没有对私人加密钱币公司提供贮备证实审计服务的设计。

为什么审计公司会对加密企业贮备证实营业避而远之?焦点缘故原由有以下几点:

从审计公司自身来说,加密仍然是一个全新的领域,审计师对于链上营业熟悉度不够,专业能力不外关,只能边做边学。Binance 首创人赵长鹏谈论称,大多数会计师事务所不知道若何审计加密钱币生意所。加密企业想要在自己熟悉的领域蒙骗“小白”审计师,难度并不高。

而且,审计公司在为加密企业服务时,往往只能根据企业特定要求开展事情,自主性不够;仅仅审计贮备证实,而不涉及内部控制审计以及财政状态,最终讲述的可靠性也要打个折扣。举个例子,某平台用户存款 8000 BTC,钱包地址中有 9000 BTC,但这并不意味着生意所拥有 100% 偿付能力,由于其中可能有 3000 BTC 是该平台从第三方乞贷获得,而审计公司并不知情。(注:审计公司通常只对上市公司内部控制以及财政状态审计,对于私营公司则不需要,这也是矛盾点所在。)

从实战效果来看,审计公司还会由于为加密公司审计(站台)惹上讼事,声誉大减,影响非加密营业开展。近期,与 FTX 互助的两家会计事务所 Armanino、 Prager Metis CPAs LLC 双双被 FTX 用户起诉,被指控同谋诓骗勒索。《华尔街日报》谈论称,两家会计事务所都是 FTX 的啦啦队,而不是持嫌疑态度的审计师。这些审计公司的其他非加密行业客户,忧郁该事务所的声誉风险会使他们的审计讲述也受到质疑,进而对审计公司施加压力。

最后,由于 FTX 事宜,美国证券生意委员会 (SEC) 正在增强对审计机构的羁系,迫使审计机构放弃加密客户。一名 SEC 高级官员示意,该羁系机构正在增强对审计职员为加密钱币公司所做事情的审查,其忧郁投资者可能会从这些公司的讲述中获得虚伪的放心感。

二、默克尔树贮备证实保证透明度

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由于第三方审计机构缺位,更多的加密生意平台致力于拥有自己的贮备证实,致力于使用更多加密原生方式来证实资产贮备。

其中,由 Binance 主推的默克尔树(Merkle Tree)贮备金证实备受关注,OKX、Bitget 以及 ByBit 也基本接纳类似的方式,详细细节因生意所而异。已往几周,包罗 OKX 在内的多家平台,均使用该方案举行审计,并在官网举行公示。

(OKX 贮备公示)

基于默尔克树的贮备证实的原理是怎样的?

默克尔树是一种可以将数据压缩的密码学手艺,通过使用默克尔树,多个数据可以合并成一个数据,而且将较大规模的数据汇总效果存储;同时,又可以通过密码学的手段证实对应的数据被压缩在了汇总效果当中。默克尔树的树叶部门由数据集当中每个数据的哈希值所组成。详细来说,树叶部门的组织是将两个相邻的哈希值连起来,打包到一块再次哈希化,以发生母哈希值。最后打包到最上层的哈希值被称为默克尔树根(Merkle Root)。默克尔树根的哈希值包罗了所有数据的哈希特征,哪个节点上数据被改动,都将出现完全差其余值。

简朴来说,默克尔树是一种哈希二叉树,能够发现任何操作或数据改动。若是用户资产发生改动,则会体现至树根数据中,将出现完全差其余值,此机制能确保默尔克树的数据具有不能改动性。

举个例子,生意所对用户所有生意账户资产举行快照汇总为每个用户的总资产,此时再为每个用户分配一个唯一且匿名的用户哈希 ID;每个用户总资产会作为叶节点的信息保留到默克尔树中,所有用户的资产会汇总为一个默克尔树根;只要每个用户的资产信息被包罗在默克尔树的叶节点内,即可证实他们的资产被包罗在总用户资产内。为了辅助用户验证,各家平台也宣布了自己的开源验证工具 “Merkle Validator ”,用户可以将自己的哈希值以及用户代码等信息输入,以验证自己的资产是否包罗在默克尔树快照中。

固然,基于默尔克树的贮备证实也存在一些缺陷。

一是贮备证实只是审计时用户的资产快照,快照竣事后的任何资发生意及审计时未被涵盖的资产将不被包罗在此审计效果内,平台完全可以在审计日转入资金通过默尔克树审计,并在资产快照后转出资金。解决方案是,生意平台可以提高审计公示频率(现在 OKX 和 Binance 都是每月宣布 PoR 讲述),从每月一次酿成每周一次,甚至未来生长至实时证实。而且,第三方监测机构也可以紧盯生意所宣布的钱包地址,考察审计日前后是否有大额资金流入流出。

二是与传统审计一样,基于默尔克树的贮备证实同样难以体现欠债关系、关联生意等公司内部财政状态,这使得伶仃的贮备审计可靠性降低。

三是前端诓骗问题。默克尔树数据存在生意所自家服务器上,用户与生意所交互的前端页面是生意所掌控的,生意所完全可能返回假的页面来诱骗用户,存在前端诓骗的可能性;思量到用户惰性,用户通过平台的开源验证工具举行自我验证的可能性以及频次较小。

解决方案是,可以使用第三方 PoR 服务增添讲述可靠性。好比 Chainlink Labs 提供了一套提供开箱即用的解决方案。详细来说,该服务会使用到毗邻至生意所 API 及其保险库地址的 Chainlink 节点;这些节点再毗邻至贮备证实智能合约,这一智能合约可以被网络上的任何账户查询,以确定生意所的资产是否即是其欠债。

四是贮备证实仅仅笼罩部门资产,并不能完全体现生意所资金状态。以币安为例,其第一期贮备证实仅仅涉及 BTC 资产,第二期证实拓展至 BTC、ETH、BNB、LTC、USDC、USDT、XRP、BUSD 以及 LINK 共计 9 种资产。而 OKX 以及 Bitget 现在的讲述,均只涉及 BTC、ETH 以及 USDT 三种资产情形——Nansen 数据显示,现在三种资产在 OKX、Bitget 贮备中占比划分为 92.63% 以及 63.2% ;而 Bybit 贮备证实讲述涉及 BTC、ETH、USDT 以及 TRX 四种资产,在其钱包贮备中占比 81.13% ,没有涉及 USDC(6.16% )以及 BIT(5.96% )。因此,生意平台下一步需要起劲拓展更多的币种验证,否则所谓的保持 1: 1 的贮备金将沦为一句空话。

三、总结

“贮备金证实既不是对公司资产和欠债的周全核算,也不相符证券法划定的客户资金隔离要求。”美国 SEC 主席 Gary Gensler 示意,羁系机构仍将重点放在加密公司的财政纪录上,“加密公司应该通过遵守久经磨练的托管、客户资金隔离规则和会计规则来做到这一点。”

虽然 SEC 等羁系机构并不看好贮备证实,但在第三方审计缺位的当下,基于默尔克树的贮备证实不失为行业自救的一种有用实验。加密市场需要更多公然透明的信息,加密平台正在通过自身起劲重修用户信心。固然,贮备金的链上验证是一个崭新的领域,仍然有很长一段路要走。

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